Studio DottComm - Business & Tax Consultants

SIAMO UNO STUDIO DI DOTTORI COMMERCIALISTI SPECIALIZZATI NELLA CONSULENZA SU:
- PROBLEMATICHE FISCALI, ECONOMICHE E GIURIDICHE TRA ITALIA E STATI UNITI D'AMERICA
- AGEVOLAZIONI FISCALI PER TRASFERIRSI IN ITALIA: REGIME IMPATRIATI, RICERCATORI E DOCENTI, PENSIONATI ESTERI
- PROBLEMATICHE DI DOPPIA TASSAZIONE DI CITTADINI AMERICANI RESIDENTI IN ITALIA E CON INVESTIMENTI NEGLI USA
- GRANTOR E NON-GRANTOR TRUST AMERICANI CON BENEFICIARI RESIDENTI IN ITALIA
- DICHIARAZIONI DEI REDDITI AMERICANE: TAX RETURN, FBAR E CONVENZIONE CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI
- SANATORIA AI SENSI DELLA NORMATIVA FATCA: STREAMLINED FOREIGN OFFSHORE PROCEDURE
- SUCCESSIONI E PENSIONI CROSS-BORDERS: TASSAZIONE IN ITALIA ED AMERICA

26 marzo 2023

Grantor Trust Americani alla prova della Circolare 34/E del 2022

    Con il presente articolo affrontiamo un tema particolarmente complesso, relativo alla modalità di trattamento fiscale dei Grantor Trust Americani qualora il disponente si trasferisca in Italia. La materia è stata infatti da ultimo novellata dalla Circolare n. 34/E del 20 Ottobre 2022, la quale ha previsto delle specifiche conseguenze per i trust interposti in tema di imposte indirette.    
    Vediamo quali.
    

5 marzo 2023

Le imposte USA su Long-Term e Short-Term Capital Gains derivanti da vendita di immobili o asset finanziari in Italia

In questo articolo ci poniamo l'obiettivo di capire a quanto possono ammontare le imposte Americane per il Cittadino Americano residente in Italia che vende assets Italiani immobiliari o finanziari che determinano l'insorgere di una determinata plusvalenza.
A differenza dell'Italia, gli Stati Uniti suddividono i Capital Gains in Short-Term e Long-Term a seconda della minore o maggiore durata del periodo di detenzione dell'asset da parte del venditore.
Vediamo di capire la problematica in dettaglio.


20 febbraio 2023

E' più vantaggioso il Regime Impatriati o il Regime Forfettari?

In questo articolo affronteremo il problema di confrontare due regimi agevolativi di self-employment che possono entrambi essere adottati dal soggetto che entra in Italia dopo almeno due anni di residenza fiscale all'estero: il Regime degli Impatriati ed il Regime Forfettario.
I due regimi sono incompatibili fra loro ed è necessario pertanto sceglierne uno: ma qual è il più conveniente?
Vediamo quali sono i criteri per fare questa scelta.


12 febbraio 2023

La Election per pagare la Self-Employment Tax in America anziché i contributi INPS in Italia

In questo post analizzeremo un'importante opportunità concessa a tutti coloro che sono Cittadini Italiani ed Americani e che decidano di iniziare una propria attività di self-employment in Italia o in America. Questa opportunità è quella di poter scegliere, tramite una specifica Election, se pagare in contributi previdenziali in Italia all'INPS o in America alla Social Security Administration.


29 gennaio 2023

How to save Italian Estate and Gift tax: set up a US Non-Grantor Trust before moving to Italy

In this article we will analyze a very important characteristic of US Trusts highlighted by the recent Circolare n. 34/E of the Agenzia delle Entrate (the Italian IRS) that focuses on the Italian fiscal aspects of Foreign Trusts.
When a US person wishes to move to Italy but wants to keep his investments in the US, it's possible to save the Italian Estate and Gift Tax (Imposta sulle Donazioni) by setting up a US Non-Grantor Trust before moving to Italy.
Let's see why and how to do it.


6 gennaio 2023

Tra l'incudine ed il martello 3/3: creare uno US Trust per investire in Mutual Fund Americani ed essere residenti in Italia

In questo terzo articolo del trittico, parleremo della soluzione del dilemma del Cittadino Americano residente in Italia che si trova ad investire i propri risparmi in Fondi Comuni di Investimento, Italiani o Americani. Come visto, se si investe in Fondi Comuni Italiani, ci si trova in America con la problematica delle PFIC che portano a tassazione elevata e reporting complesso. Se invece si investe in Mutual Funds Americani, ci si trova in Italia con una tassazione progressiva derivante dalla normativa sui Fondi Comuni Non Armonizzati.
Vediamo qual è dunque la soluzione del dilemma.

30 dicembre 2022

Tra l'incudine ed il martello 2/3: la tassazione Italiana sui rendimenti da Fondi Comuni non Armonizzati detenuti in America

In questo secondo articolo del trittico, analizzeremo le problematiche emergenti dall'elevata tassazione in Italia del Cittadino Americano che decide di mantenere i propri risparmi in America e di investirli in Mutual Funds Americani. Questo investimento è alternativo a quello visto nel primo articolo, che riguardava la possibilità che il Cittadino Americani investisse in Fondi Comuni Italiani: anche questa seconda però è problematica dato che i Mutual Funds Americani sono considerati Fondi Comuni non Armonizzati. Vediamo con che conseguenze.

8 dicembre 2022

E' possibile ricevere la Pensione Americana direttamente sul conto corrente italiano? Sì, ecco come.

Nell'articolo di oggi affrontiamo una problematica molto diffusa e che crea non poche difficoltà ai Cittadini Americani residenti in Italia che sono pensionati: si tratta del problema di dove farsi accreditare la Pensione Americana da Social Security.
La prima ipotesi ovvia è che la Pensione Americana sia accreditata su un conto corrente bancario Americano: vi è però la possibilità di ottenere l'accredito della Pensione da Social Security Americana anche sul proprio conto corrente bancario Italiano. Vediamo come si ottiene questo accredito.

 

27 novembre 2022

Mancata dichiarazione di conti bancari esteri all'IRS: la Suprema Corte USA deve decidere se applicare una sanzione da 2,72 milioni di dollari

In questo articolo analizzeremo un contenzioso fiscale approdato presso la Suprema Corte degli Stati Uniti che riguarda il caso di un Cittadino Americano che aveva dimenticato di dichiarare tutti i propri financial accounts esteri nella Tax Return Americana. La controversia in questione (Bittner v. United States) è la seguente: la penalty di $10.000 prevista per la mancata presentazione del Form FBAR è da applicarsi per ogni singolo Form annuale non presentato oppure per ogni singolo financial account estero non dichiarato?
Nel primo caso le sanzioni ammontano a 50.000 dollari, mentre nel secondo arrivano addirittura a 2,72 milioni di dollari.

13 novembre 2022

How to realize your dream: move to Italy, work remotely for your US company and get an Italian tax break

This post is dedicated to all the American Citizens who want to move to Italy and continue working remotely for the American company they are working for, while being able to apply for the interesting Italian Tax Break "Regime Impatriati".
We will analyze what are the possible options for an employee, what could be the overall taxation and if there are any advantages in opening a self-employed position in Italy.


1 novembre 2022

La Cassazione ammette il credito d'imposta estero su utili di fonte Americana tassati in Italia con imposta sostitutiva

L'articolo di oggi riguarda la Sentenza della Corte di Cassazione n. 25698 del 1 Settembre 2022, la quale, in un caso di percezione di utili Americani da parte di un residente Italiano, ha ammesso lo scomputo dall'imposta sostitutiva Italiana del credito d'imposta estero Americano. La sentenza ha effetti dirompenti, dato che fino ad ora la tassazione Italiana di utili (e dividendi) Americani (così come di molti altri Paesi) è sempre avvenuta tramite applicazione di imposta sostitutiva senza possibilità di scomputare alcuna imposta estera. Vediamo nel dettaglio questa recentissima novità e le sue importanti conseguenze.


16 ottobre 2022

Tra l'incudine ed il martello 1/3: il problema delle PFIC per il Cittadino Americano che investe in Fondi Comuni di Investimento Italiani

In questo trittico di articoli affronteremo un problema molto spinoso che riguarda i Cittadini Americani residenti in Italia che vogliano investire i propri risparmi in Mutual Funds Americani o Fondi Comuni Italiani: è vero che in questi casi la tassazione a cui vanno incontro in Italia e negli Stati Uniti è particolarmente elevata? E' possibile trovare una soluzione a questa situazione che vede il Cittadino Americano residente in Italia preso tra l'incudine ed il martello?


2 ottobre 2022

Differenze tra i Regimi Agevolativi per trasferirsi in Italia: Ricercatori e Docenti, Impatriati, Pensionati Esteri e Paperoni.

In questo articolo cercheremo di approfondire le differenze tra i quattro Regimi Agevolativi vigenti in Italia e che hanno lo scopo di rendere attraente il trasferimento in Italia da parte di chi vive all'estero. Questi Regimi sono:
1) Il regime dei Ricercatori e Docenti;
2) Il regime degli Impatriati;
3) Il regime dei Pensionati Esteri;
4) Il regime dei Paperoni.
Mettiamoli a confronto e vediamo le differenze e le opportunità che offrono.


16 settembre 2022

Uno sguardo al Canada: la Successione di un Cittadino Canadese a favore di eredi Italiani

In questo articolo apriremo una finestra sul Canada, un Paese che ha molti collegamenti con l'Italia sia dal punto di vista di una tradizionale amicizia, sia dal punto di vista della quantità di Cittadini Italiani che hanno trasferito la loro residenza in Canada e che spesso, in quest'ultimo periodo, fanno rientro nel Bel Paese.
Ci poniamo in particolare il caso di un Cittadino Canadese i cui unici eredi sono residenti in Italia: quali sono le problematiche della sua successione?



30 agosto 2022

Social Security benefits: do you have to pay tax on them?

Some people who begin claiming Social Security benefits are surprised to find out they’re taxed by the US Federal Government on the amounts they receive.
If you’re wondering whether you’ll be taxed on your Social Security benefits, the answer is: It depends.


2 giugno 2022

How an American Citizen can get (quickly) the Italian Fiscal Code

In this article we will focus on how an American Citizen can get, quickly, the Italian Fiscale code, the "Codice Fiscale".
The Italian Fiscal code is an alphanumeric code of 16 characters that has the same function of the US Social Security Number and it's used in many situations, like opening a bank account, purchasing a house and paying the taxes in Italy.


22 maggio 2022

I 'Criminal Tax Cases' Americani più rilevanti del 2021: in quali casi l'IRS applica le sanzioni penali

In questo articolo porremo l'accento su un aspetto che differenzia fortemente la legislazione fiscale Americana da quella Europea ed in particolare Italiana: gli accertamenti fiscali  Americani fatti dall'IRS che danno origine a sanzioni penali: i cosiddetti Criminal Tax Cases.
L'IRS Americano dà ampia pubblicità sul suo sito a questi casi, per far capire alla platea dei contribuenti che in America con il pagamento delle Tasse non si scherza.
Vediamo perché.


1 maggio 2022

Regime Impatriati e smart working in Italia: dubbi operativi e relativi accorgimenti da adottare in Dichiarazione dei Redditi

Nell'articolo di oggi approfondiremo alcuni dubbi applicativi per i soggetti che applicano il Regime degli Impatriati e lavorano in Smart Working in Italia per aziende estere. Immaginiamo un soggetto che si sia trasferito in Italia nel Maggio del 2021 lavorando in Smart Working per una società Americana. Ci domandiamo:
- il Regime Impatriati si applica all'interno reddito prodotto dal dipendente nel 2021, o solo a quella parte di reddito prodotta in Italia?
- come si gestisce la Dichiarazione dei Redditi Italiana in un caso simile?
- si possono scomputare nella Dichiarazione Italiana tutte le ritenute applicate dal datore di lavoro Americano?



18 aprile 2022

Previdenza Autonomi nel Regime Impatriati e Ricercatori: la base imponibile contributiva è al netto o al lordo dell'agevolazione fiscale?

L'articolo di oggi riguarda un problema particolarmente spinoso che pare non avere avuto ancora risposta da parte delle Istituzioni: nel caso in cui un soggetto apra partita IVA (sia in qualità di imprenditore, sia in qualità di lavoratore autonomo) ed applichi i benefici fiscali previsti dal Regime Impatriati o dal Regime Rientro dei Ricercatori e Docenti, tali benefici si devono applicare anche all'ambito contributivo oppure no?
Vediamo di approfondire la questione.

3 aprile 2022

Lifetime Gift and Estate Tax Exemption maggiorata fino al 2025: un'opportunità per fare un Trust Americano

L'articolo di oggi riguarda la Lifetime Gift and Estate Tax Exemption, cioè la soglia complessiva di esenzione dall'imposta di Donazione e Successione Americana.
Come noto, il TCJA (Tax Cuts Jobs Act) del 2017 aveva proposto, tra le altre cose, un'importante maggiorazione di tale Exemption, portandola da un importo di 5,49 milioni di dollari al valore di 11,4 milioni di dollari.
L'aspetto meno conosciuto è che tale soglia di esenzione è temporanea: durerà infatti fino al 2025, ritornando nel 2026 al valore antecedente.
Vediamo come funziona questa Lifetime Gift and Estate Tax Exemption e come può diventare un'opportunità per coloro che volessero trasferirsi in Italia costituendo un Trust Americano.

20 marzo 2022

American citizens who work remotely from Italy as employees for American Companies: where should they pay their taxes?

The subject of this article regards the tax problems of those American Citizens that live in Italy and work remotely from Italy for an American Company.
The problem to analyze is the following one: where should they pay their taxes? Only in Italy? Or only in America? Or in both countries?
Is it correct that the social security and tax withholdings are both applied by the American employer?


6 marzo 2022

La copertura del Servizio Sanitario Nazionale per Cittadini Italiani che risiedono in Italia ma lavorano per società Americane

Nel presente articolo ci occuperemo del problema relativo a quei Cittadini Italiani che risiedono per un certo periodo in America, regolarmente iscrivendosi all'AIRE, e che poi rientrano in Italia iscrivendosi all'Anagrafe Italiana ma mantengono il rapporto di lavoro (dipendente o autonomo) con la Società Americana.
Ci si pone il problema di capire se questi soggetti abbiano diritto alla copertura al Servizio Sanitario Nazionale (SSN) da parte dell'Italia.


25 febbraio 2022

20 febbraio 2022

Residente Italiano che lavora in Smart Working come dipendente di Società Americana: dove si dichiara il reddito?

L'oggetto del  presente articolo riguarda le problematiche fiscali di quei soggetti residenti in Italia che prestano la propria attività in Smart Working alle dipendenze di una Società Americana.
Ci si pone il problema di capire dove è sottoposto ad imposizione un tale reddito di lavoro dipendente qualora sia percepito da un Cittadino Americano oppure da un Cittadino Italiano. C'è tassazione solo in Italia? Oppure solo in America? Oppure in entrambi i Paesi? E' corretto che siano applicate le ritenute previdenziali e fiscali da parte del datore di lavoro Americano? Si possono recuperare in qualche modo le ritenute in eccesso?


6 febbraio 2022

Come ridurre le imposte Americane: è preferibile applicare la Foreign Earned Income Exclusion o il Foreign Tax Credit?

In questo articolo, concentreremo la nostra analisi sulle imposte che il Cittadino Americano residente in Italia deve versare in America a seguito della presentazione della Tax Return a motivo della sua Cittadinanza.
Un tale soggetto presenta la Tax Return dopo aver presentato la Dichiarazione dei redditi in Italia. Per evitare la doppia tassazione, esistono diversi meccanismi, previsti sia dalla legislazione Americana, sia dalla Convenzione tra Italia e Stati Uniti: in questo articolo tratteremo nello specifico i due meccanismi più importanti, la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) ed il Foreign Tax Credit (FTC).


16 gennaio 2022

Agevolazione fiscale Ricercatori e Docenti: proroga ammessa per chi ha trasferito la residenza in Italia prima del 1 Gennaio 2020

In questo articolo affronteremo un'importante novità della Legge di Bilancio 2022: è stata prevista la possibilità di prorogare il Regime di Agevolazione fiscale Ricercatori e Docenti a tutti quei Ricercatori e Docenti che hanno trasferito la residenza in Italia prima del 1 Gennaio 2020.
Viste le importanti modifiche che sono intervenute di recente sull'Agevolazione fiscale Ricercatori e Docenti e sul Regime degli Impatriati, cercheremo di fare un generale punto della situazione, in modo da rendere sistematica la trattazione e chiarire sia l'entità, sia la durata di queste due Agevolazioni.


9 gennaio 2022

Il modello FBAR: perché è importante compilarlo e quali sono le sanzioni per chi non lo presenta correttamente

In questo post cercheremo di capire perché è particolarmente importante compilare il modello FBAR per i Cittadini Americani residenti in Italia.
E' noto che un Cittadino Americano che viva in Italia sia obbligato a presentare la Dichiarazione dei redditi Americana (Tax Return) anche se i suoi redditi sono di fonte Italiana e non ci siano redditi di fonte Americana. E' però altrettanto importante sapere che la presentazione del modello FBAR è altrettanto, se non più importante della presentazione della Tax Return.
Vediamo perché.


12 dicembre 2021

Agevolazione Flat Tax del 7% per pensionati che si trasferiscono in Italia: il 401(k) e l'IRA americano sono "pensioni estere"?

In questo articolo andremo ad approfondire un problema che riguarda l'agevolazione fiscale che prevede la tassazione flat al 7% per i pensionati esteri che si trasferiscono nelle Regioni del Sud Italia. La domanda è: quali sono le pensioni estere che si possono considerare tali ai fini dell'applicazione dell'agevolazione in questione? E' possibile considerare "pensione estera" la percezione di somme dal 401(k) o dall'IRA Americano?


28 novembre 2021

Il Regime degli Impatriati: come trasferirsi in Italia con un'agevolazione fiscale del 70% che duri fino a 10 anni

In questo articolo concentreremo la nostra attenzione sull'Agevolazione prevista dal Regime Fiscale degli Impatriati. Questa Agevolazione, che permette una riduzione di imposte del 70% fino a 10 anni, fa parte di un gruppo di Agevolazioni Fiscali volte a rendere attraente il trasferimento della residenza in Italia:
- il Regime del Rientro Cervelli per Ricercatori e Docenti;
- il Regime degli Impatriati;
- Il Regime della Flat Tax al 7% per i Pensionati Esteri.
- il Regime dei cosiddetti "Paperoni".
Vediamo di capire quali sono le caratteristiche del Regime Fiscale degli Impatriati.


14 novembre 2021

Residenti Americani che acquistano casa in Italia: si può applicare l'agevolazione fiscale prima casa?

In questo articolo ci porremo una serie di domande che possono essere di interesse per i Cittadini Italiani ed Americani che risiedono negli Stati Uniti: in quali casi questi soggetti possono acquistare una casa in Italia applicando le agevolazioni fiscali "prima casa"Quali sono i requisiti richiesti dalla normativa Italiana per questa agevolazione? E' possibile acquistare una casa in Italia con le agevolazioni prima casa senza dover diventare fiscalmente residenti in Italia? Che differenza c'è tra i concetti di "prima casa" ed "abitazione principale"?


1 novembre 2021

Donazione di denaro "estero su estero" tra residente Italiano e residente Americano: si applica l'Imposta di Donazione Italiana?

In questo articolo affronteremo una problematica abbastanza frequente, ma spesso sottovalutata, che dà origine a questioni fiscali abbastanza complesse: la donazione di una somma di denaro "Estero su Estero" o "Estero su Italia" o "Italia su Estero" da parte di un residente fiscale Italiano nei confronti di un residente fiscale Americano e, viceversa.
La domanda che ci si pone è la seguente: in quali casi si deve pagare l'imposta di donazione Italiana? E quali sono le modalità di applicazione operativa della stessa nei casi di donazione effettuate con bonifico bancario in assenza di un atto notarile?


17 ottobre 2021

Pandora Papers: perché i Trust del South Dakota sono finiti nell'occhio del ciclone (e quelli del Massachusetts no)

In questi giorni sta imperversando una polemica internazionale a livello politico e fiscale, i cosiddetti Pandora Papers. Si tratta di numerosi documenti trapelati che sono stati pubblicati da alcune importanti testate giornalistiche e che dimostrerebbero come molti politici, imprenditori, uomini d'affari e figure di spicco di tutto il mondo siano ricorsi a particolari modalità di "protezione" del proprio patrimonio, con l'intento più o meno esplicito di sottrarlo alla tassazione e al possibile attacco da parte dei creditori. Vediamo di capire perché i Trust del South Dakota hanno una parte importante in questo scandalo, mentre altri, come quelli del Massachusetts no.


3 ottobre 2021

Vendita di casa in America da parte di residente Italiano: quando c'è la ritenuta FIRPTA del 15% sul prezzo di cessione

L'articolo di oggi riguarda una problematica che è abbastanza frequente nelle dinamiche cross-borders tra Italia e Stati Uniti: la vendita di una casa in America da parte di un soggetto residente fiscalmente in Italia. 
I Cittadini Italiani che detengono un immobile in America sono numerosi, non solo nelle zone di Miami, New York e Boston, ma anche la California è una meta ambita per coloro che fanno investimenti immobiliari oltre oceano.
Vediamo in questo articolo quando scatta la ritenuta alla fonte (withholding) FIRPTA e come si può recuperare in tutto o in parte il relativo importo.


25 settembre 2021

10 Good reasons for an American Citizen to move to Italy: Veneto

In this article, we will consider 10 good reasons for an American Citizen to move to Italy, in the Veneto region.
Veneto is the region around Venice and it's a land full of a mix of wonderful landscapes, culture, history, wine and food specialties, as well as business opportunities and a good education system.
Let's start.


The Basilica Palladiana and Piazza dei Signori, in Vicenza

1 agosto 2021

Can a broken US Trust be fixed?

This post can be useful for all the persons who have a US Trust.
A Trust is a juridical institution that can be broken. Understanding why a Trust can break and how to fix it is extremely important.
The article has been written by our long-term US partner, Newburg CPA, Boston. (www.newburg.com).


25 luglio 2021

L'importanza di spedire le Tax Return Americane in via telematica anziché in forma cartacea

In questo periodo dell'anno si stanno preparando molte Tax Return Americane per i Cittadini Americani residenti in Italia che hanno chiesto l'estensione della scadenza al 15 Ottobre.
Uno dei temi più caldi che stanno emergendo è quello della scelta delle modalità con cui si fa il "filing", cioè la spedizione, della Dichiarazione dei Redditi Americana: da un lato c'è la modalità di spedizione "storica", cioè la stampa della dichiarazione e l'invio via posta all'IRS del  cartaceo. Dall'altro c'è la spedizione della dichiarazione in via telematica, cioè tramite file.
In questo articolo vediamo perché è nettamente preferibile la spedizione telematica delle Tax Return Americane.


28 maggio 2021

Testamenti e Last Will se si possiedono assets in più Paesi: come redigerli ed evitare conflitti tra le norme civilistiche nazionali

In questo articolo affronteremo un tema particolarmente complesso che è quello di come impostare e redigere un Testamento (Last Will, in America) nel caso in cui il Testatore detenga i propri assets in più Paesi.
Solitamente, se si redige un Testamento in America (ad esempio) ma dei beni sono situati anche in Italia, si presentano diverse problematiche, quali capire se, ed a che condizioni, il Testamento redatto in un America sia valido anche in Italia e se quanto previsto dal Testamento possa entrare in conflitto con norme cogenti dell'ordinamento Italiano. In questi contesti spesso si instaurano conflitti di giurisdizione tra norme civili dei due Paesi coinvolti, che creano enormi difficoltà agli eredi, anche nel caso in cui questi non siano in contenzioso tra di loro.

16 maggio 2021

E se la Banca Italiana si rifiuta di incassare l'Assegno di Sussidio Americano?

In questo articolo tratteremo di una problematica molto frequente connessa con gli Economic Impact Payment (o Stimulus Checks) Americani, e cioè quella del rifiuto della Banca o della Posta di incassare l'Assegno ricevuto dal Tesoro Americano.
Il nostro Studio riceve, infatti, molte richieste di assistenza relativi a casi in cui l'Istituto di Credito presso cui il Cittadino Americano detiene il proprio conto corrente, oppone notevoli difficoltà all'incasso dell'Assegno di Sussidio Americano. Vediamo come si deve rispondere alla propria Banca per riuscire ad ottenere l'incasso.


2 maggio 2021

Si ha diritto agli Assegni di Sussidio Americani se non si è mai presentata la Dichiarazione dei Redditi in America?

Con questo articolo vogliamo mettere a fuoco alcuni aspetti che sono alla base di molte domande che ci sono pervenute recentemente circa la spettanza degli Assegni di Sussidio Americani.
Il caso che vogliamo prendere in considerazione quello di un Cittadino Americano residente in Italia (spesso anche Cittadino Italiano) che non ha mai presentato la Dichiarazione dei Redditi Americana, né alcun altro adempimento fiscale Americano. La domanda è: tale soggetto ha comunque diritto agli Economic Impact Payments (EIP) o no? E, se sì, quali sono le modalità operative per ottenerli?


19 aprile 2021

Home sales: how to determine your "basis"

This post can be useful for all those who have the intention of selling their house: it regards, in fact, how to determine the "basis" of the house in order to calculate correctly the capital gain (or capital loss) emerging from the sale.
It concerns all those selling their houses in America or US Persons (American Citizens and Green Card Holders) who are in the process of selling their house in another country.
The article has been written by our long-term US partner, Newburg CPA, Boston. (www.newburg.com).


11 aprile 2021

Dove si pagano i contributi previdenziali? Ecco cosa prevede il Social Security Agreement tra Italia e USA in tema di previdenza sociale

In questo articolo affronteremo un argomento particolarmente complesso che riguarda il cosiddetto "Totalization Agreement" o "Social Security Agreement" tra Italia e Stati Uniti: si tratta della Convenzione tra i due Paesi in tema di "Social Security" cioè in tema di Previdenza Sociale (erroneamente tradotto in Italiano con l'infelice espressione di "sicurezza sociale").
Analizzeremo in particolare dove è necessario pagare i Contributi Previdenziali nel caso di Cittadini Americani che vengono a lavorare in Italia e di Cittadini Italiani che vadano a lavorare in America.


1 aprile 2021

Tassazione elevata per il residente USA che riceve anche un Compenso Amministratore dall'Italia

In questo articolo affronteremo un problema abbastanza frequente che crea dei notevoli grattacapi a soggetti che sono fiscalmente residenti in America, percepiscono un reddito Americano e sono anche componenti di un Consiglio di Amministrazione di una Società Italiana dalla quale percepiscono un regolare emolumento (ma il problema esiste anche con altri redditi Italiani).
Questa fattispecie dà origine ad una tassazione complessiva (Italiana ed Americana) piuttosto elevata, che la Convenzione contro le doppie imposizioni riesce mitigare solo in parte.
Vediamo perché.


24 marzo 2021

L'IRS viene incontro ai contribuenti Americani e posticipa la scadenza della Tax Return per il 2020

La settimana scorsa l'IRS ha rilasciato un comunicato in cui ha fatto sapere che, per venire incontro ai Taxpayer Americani in un periodo difficile e complicato come quello dell'attuale pandemia, ha deciso di posticipare anche per il periodo d'imposta 2020 le scadenze (deadline) della Tax Return Federale.
In questo articolo analizzeremo quindi la scaletta delle nuove scadenze per il 2020.


15 marzo 2021

In arrivo la terza ondata di Assegni di Sussidio da parte dell'IRS per i Cittadini Americani

Con una nota datata 12 Marzo 2021, l'IRS Americano ha fatto sapere che entro questa settimana sarà inviata ai Cittadini Americani ovunque residenti, la terza ondata di Assegni di Sussidio (o "Stimulus checks" o "Economic Impact Payment", "EIP") a tutti coloro che rispettano determinate soglie reddituali, che sono identiche a quelle già determinate per le due precedenti ondate.
Vediamo di analizzare le particolarità di questa terza ondata di Assegni in arrivo dall'America.


5 marzo 2021

La Convenzione contro le doppie imposizioni sulle Imposte di Successione tra Italia e Stati Uniti

In questo articolo tratteremo di un argomento poco conosciuto ma che è particolarmente interessante per tutti coloro che si trovano a dover affrontare le problematiche di una successione cross-borders tra Italia e Stati Uniti.
L’Italia e l'America hanno, infatti, firmato in data 30 Marzo 1955 una Convenzione per evitare le doppie imposizioni in materia di Imposte sulle Successioni.
Non sono molti i Paesi che hanno firmato un tale Trattato con l'America, dato che, oltre l'Italia, complessivamente solo altri 14 Paesi lo possono vantare.


26 febbraio 2021

Video Pillole - Grantor Trust e Non-Grantor Trust: funzionamento e caratteristiche delle principali tipologie di Trust Americani

Nel presente post cercheremo di spiegare tramite tre video-pillole il funzionamento e le caratteristiche dei Trust Americani, illustrando in particolare le principali differenze tra i Grantor ed i Non-Grantor Trusts ed analizzando a loro volta la distinzione tra i Non-Grantor Simple ed i Non-Grantor Complex Trust. Evidenzieremo anche le principali caratterizzazioni fiscali Americane di questi Trust.



21 febbraio 2021

Assegno di Sussidio Americano non arrivato? Si può richiedere come credito nella Tax Return per il 2020

L'IRS Americano ha fatto sapere in questi giorni di aver spedito tutti gli Assegni di Sussidio (o Economic Impact Payments) relativamente alla seconda ondata, che è stata decisa in Dicembre 2020 e che seguiva la prima ondata decisa ad Aprile 2020.
Qualora un Cittadino Americano non avesse ancora ricevuto l'Assegno e ne avesse diritto, può però farne domanda all'interno della Tax Return relativa all'anno 2020, tramite il cosiddetto Recovery Rebate Credit.
Vediamo come.

14 febbraio 2021

Occhio ai Consulenti Fantasma: l'IRS mette in guardia i contribuenti dai 'Ghost Preparers'

Con il presente articolo affrontiamo un tema peculiare, ma che ha molte conseguenze pratiche non solo nella presentazione della dichiarazione dei redditi Americana, ma anche a livello di comparazione tra il mondo professionale Americano e quello Italiano.
In una recente nota del 5 Febbraio 2021, l'IRS ha messo in guardia i taxpayers Americani dai guai di affidarsi a quei consulenti che sono definiti "Ghost Preparers", Consulenti Fantasma.
Vediamo di capire chi sono questi Ghost Preparers e perché sono da evitare.


7 febbraio 2021

La tassazione di Diplomatici, Militari e Civili che lavorano in Italia per il Governo USA: l'art. 19 della Convenzione Italia - Stati Uniti

Con il presente articolo affrontiamo un tema di grande attualità e cioè la problematica della tassazione di Militari, Diplomatici e Civili che lavorano in Italia per Entità Governative dello Stato Americano, che siano Ambasciate o Basi Militari. Per farlo analizzeremo l'art. 19 della Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Stati Uniti, riguardante le "Funzioni Pubbliche" o, nel testo inglese, il cosiddetto "Government Service".


31 gennaio 2021

Non iscriversi all'AIRE per mantenere la copertura sanitaria in Italia: una strada irta di pericoli

In questi tempi di pandemia, capita spesso che Cittadini Italiani residenti all'estero non si iscrivano all'AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'estero) per timore di perdere la "copertura sanitaria Italiana". La cosa è vera in particolare per chi si trasferisce in America, dato che negli States la copertura sanitaria è privata e spesso molto costosa. Vediamo in questo articolo di capire i pericoli e le dinamiche di questa mancata iscrizione all'AIRE.