IL NOSTRO STUDIO E' SPECIALIZZATO NELLA CONSULENZA RIGUARDANTE:
- PROBLEMATICHE FISCALI E SOCIETARIE TRA ITALIA E STATI UNITI
- AGEVOLAZIONI PER VENIRE IN ITALIA: REGIME IMPATRIATI, RICERCATORI E DOCENTI, PAPERONI E PENSIONATI ESTERI
- DICHIARAZIONI DEI REDDITI AMERICANE: TAX RETURN E MODELLI FBAR
- SANATORIE AI SENSI DELLA NORMATIVA FATCA: STREAMLINED FOREIGN & DOMESTIC OFFSHORE PROCEDURES
- CITTADINI AMERICANI CHE SI TRASFERISCONO IN ITALIA MANTENENDO I LORO RISPARMI NEGLI STATI UNITI
- TRUST AMERICANI CON BENEFICIARI ITALIANI: COME SI COSTITUISCONO E DOVE SI TASSANO
- SUCCESSIONI E PENSIONI ITALO-AMERICANE: TASSAZIONE IN ITALIA ED AMERICA

22 maggio 2022

I 'Criminal Tax Cases' Americani più rilevanti del 2021: in quali casi l'IRS applica le sanzioni penali

In questo articolo porremo l'accento su un aspetto che differenzia fortemente la legislazione fiscale Americana da quella Europea ed in particolare Italiana: gli accertamenti fiscali  Americani fatti dall'IRS che danno origine a sanzioni penali: i cosiddetti Criminal Tax Cases.
L'IRS Americano dà ampia pubblicità sul suo sito a questi casi, per far capire alla platea dei contribuenti che in America con il pagamento delle Tasse non si scherza.
Vediamo perché.


1 maggio 2022

Regime Impatriati e smart working in Italia: dubbi operativi e relativi accorgimenti da adottare in Dichiarazione dei Redditi

Nell'articolo di oggi approfondiremo alcuni dubbi applicativi per i soggetti che applicano il Regime degli Impatriati e lavorano in Smart Working in Italia per aziende estere. Immaginiamo un soggetto che si sia trasferito in Italia nel Maggio del 2021 lavorando in Smart Working per una società Americana. Ci domandiamo:
- il Regime Impatriati si applica all'interno reddito prodotto dal dipendente nel 2021, o solo a quella parte di reddito prodotta in Italia?
- come si gestisce la Dichiarazione dei Redditi Italiana in un caso simile?
- si possono scomputare nella Dichiarazione Italiana tutte le ritenute applicate dal datore di lavoro Americano?


18 aprile 2022

Previdenza Autonomi nel Regime Impatriati e Ricercatori: la base imponibile contributiva è al netto o al lordo dell'agevolazione fiscale?

L'articolo di oggi riguarda un problema particolarmente spinoso che pare non avere avuto ancora risposta da parte delle Istituzioni: nel caso in cui un soggetto apra partita IVA (sia in qualità di imprenditore, sia in qualità di lavoratore autonomo) ed applichi i benefici fiscali previsti dal Regime Impatriati o dal Regime Rientro dei Ricercatori e Docenti, tali benefici si devono applicare anche all'ambito contributivo oppure no?
Vediamo di approfondire la questione.

3 aprile 2022

Lifetime Gift and Estate Tax Exemption maggiorata fino al 2025: un'opportunità per fare un Trust Americano

L'articolo di oggi riguarda la Lifetime Gift and Estate Tax Exemption, cioè la soglia complessiva di esenzione dall'imposta di Donazione e Successione Americana.
Come noto, il TCJA (Tax Cuts Jobs Act) del 2017 aveva proposto, tra le altre cose, un'importante maggiorazione di tale Exemption, portandola da un importo di 5,49 milioni di dollari al valore di 11,4 milioni di dollari.
L'aspetto meno conosciuto è che tale soglia di esenzione è temporanea: durerà infatti fino al 2025, ritornando nel 2026 al valore antecedente.
Vediamo come funziona questa Lifetime Gift and Estate Tax Exemption e come può diventare un'opportunità per coloro che volessero trasferirsi in Italia costituendo un Trust Americano.

20 marzo 2022

American citizens who work remotely from Italy as employees for American Companies: where should they pay their taxes?

The subject of this article regards the tax problems of those American Citizens that live in Italy and work remotely from Italy for an American Company.
The problem to analyze is the following one: where should they pay their taxes? Only in Italy? Or only in America? Or in both countries?
Is it correct that the social security and tax withholdings are both applied by the American employer?


6 marzo 2022

La copertura del Servizio Sanitario Nazionale per Cittadini Italiani che risiedono in Italia ma lavorano per società Americane

Nel presente articolo ci occuperemo del problema relativo a quei Cittadini Italiani che risiedono per un certo periodo in America, regolarmente iscrivendosi all'AIRE, e che poi rientrano in Italia iscrivendosi all'Anagrafe Italiana ma mantengono il rapporto di lavoro (dipendente o autonomo) con la Società Americana.
Ci si pone il problema di capire se questi soggetti abbiano diritto alla copertura al Servizio Sanitario Nazionale (SSN) da parte dell'Italia.


20 febbraio 2022

Residente Italiano che lavora in Smart Working come dipendente di Società Americana: dove si dichiara il reddito?

L'oggetto del  presente articolo riguarda le problematiche fiscali di quei soggetti residenti in Italia che prestano la propria attività in Smart Working alle dipendenze di una Società Americana.
Ci si pone il problema di capire dove è sottoposto ad imposizione un tale reddito di lavoro dipendente qualora sia percepito da un Cittadino Americano oppure da un Cittadino Italiano. C'è tassazione solo in Italia? Oppure solo in America? Oppure in entrambi i Paesi? E' corretto che siano applicate le ritenute previdenziali e fiscali da parte del datore di lavoro Americano? Si possono recuperare in qualche modo le ritenute in eccesso?


6 febbraio 2022

Come ridurre le imposte Americane: è preferibile applicare la Foreign Earned Income Exclusion o il Foreign Tax Credit?

In questo articolo, concentreremo la nostra analisi sulle imposte che il Cittadino Americano residente in Italia deve versare in America a seguito della presentazione della Tax Return a motivo della sua Cittadinanza.
Un tale soggetto presenta la Tax Return dopo aver presentato la Dichiarazione dei redditi in Italia. Per evitare la doppia tassazione, esistono diversi meccanismi, previsti sia dalla legislazione Americana, sia dalla Convenzione tra Italia e Stati Uniti: in questo articolo tratteremo nello specifico i due meccanismi più importanti, la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) ed il Foreign Tax Credit (FTC).


16 gennaio 2022

Agevolazione fiscale Ricercatori e Docenti: proroga ammessa per chi ha trasferito la residenza in Italia prima del 1 Gennaio 2020

In questo articolo affronteremo un'importante novità della Legge di Bilancio 2022: è stata prevista la possibilità di prorogare il Regime di Agevolazione fiscale Ricercatori e Docenti a tutti quei Ricercatori e Docenti che hanno trasferito la residenza in Italia prima del 1 Gennaio 2020.
Viste le importanti modifiche che sono intervenute di recente sull'Agevolazione fiscale Ricercatori e Docenti e sul Regime degli Impatriati, cercheremo di fare un generale punto della situazione, in modo da rendere sistematica la trattazione e chiarire sia l'entità, sia la durata di queste due Agevolazioni.


9 gennaio 2022

Il modello FBAR: perché è importante compilarlo e quali sono le sanzioni per chi non lo presenta correttamente

In questo post cercheremo di capire perché è particolarmente importante compilare il modello FBAR per i Cittadini Americani residenti in Italia.
E' noto che un Cittadino Americano che viva in Italia sia obbligato a presentare la Dichiarazione dei redditi Americana (Tax Return) anche se i suoi redditi sono di fonte Italiana e non ci siano redditi di fonte Americana. E' però altrettanto importante sapere che la presentazione del modello FBAR è altrettanto, se non più importante della presentazione della Tax Return.
Vediamo perché.


12 dicembre 2021

Agevolazione Flat Tax del 7% per pensionati che si trasferiscono in Italia: il 401(k) e l'IRA americano sono "pensioni estere"?

In questo articolo andremo ad approfondire un problema che riguarda l'agevolazione fiscale che prevede la tassazione flat al 7% per i pensionati esteri che si trasferiscono nelle Regioni del Sud Italia. La domanda è: quali sono le pensioni estere che si possono considerare tali ai fini dell'applicazione dell'agevolazione in questione? E' possibile considerare "pensione estera" la percezione di somme dal 401(k) o dall'IRA Americano?


28 novembre 2021

Il Regime degli Impatriati: come trasferirsi in Italia con un'agevolazione fiscale del 70% che duri fino a 10 anni

In questo articolo concentreremo la nostra attenzione sull'Agevolazione prevista dal Regime Fiscale degli Impatriati. Questa Agevolazione, che permette una riduzione di imposte del 70% fino a 10 anni, fa parte di un gruppo di Agevolazioni Fiscali volte a rendere attraente il trasferimento della residenza in Italia:
- il Regime del Rientro Cervelli per Ricercatori e Docenti;
- il Regime degli Impatriati;
- Il Regime della Flat Tax al 7% per i Pensionati Esteri.
- il Regime dei cosiddetti "Paperoni".
Vediamo di capire quali sono le caratteristiche del Regime Fiscale degli Impatriati.


14 novembre 2021

Residenti Americani che acquistano casa in Italia: si può applicare l'agevolazione fiscale prima casa?

In questo articolo ci porremo una serie di domande che possono essere di interesse per i Cittadini Italiani ed Americani che risiedono negli Stati Uniti: in quali casi questi soggetti possono acquistare una casa in Italia applicando le agevolazioni fiscali "prima casa"Quali sono i requisiti richiesti dalla normativa Italiana per questa agevolazione? E' possibile acquistare una casa in Italia con le agevolazioni prima casa senza dover diventare fiscalmente residenti in Italia? Che differenza c'è tra i concetti di "prima casa" ed "abitazione principale"?


1 novembre 2021

Donazione di denaro "estero su estero" tra residente Italiano e residente Americano: si applica l'Imposta di Donazione Italiana?

In questo articolo affronteremo una problematica abbastanza frequente, ma spesso sottovalutata, che dà origine a questioni fiscali abbastanza complesse: la donazione di una somma di denaro "Estero su Estero" o "Estero su Italia" o "Italia su Estero" da parte di un residente fiscale Italiano nei confronti di un residente fiscale Americano e, viceversa.
La domanda che ci si pone è la seguente: in quali casi si deve pagare l'imposta di donazione Italiana? E quali sono le modalità di applicazione operativa della stessa nei casi di donazione effettuate con bonifico bancario in assenza di un atto notarile?


17 ottobre 2021

Pandora Papers: perché i Trust del South Dakota sono finiti nell'occhio del ciclone (e quelli del Massachusetts no)

In questi giorni sta imperversando una polemica internazionale a livello politico e fiscale, i cosiddetti Pandora Papers. Si tratta di numerosi documenti trapelati che sono stati pubblicati da alcune importanti testate giornalistiche e che dimostrerebbero come molti politici, imprenditori, uomini d'affari e figure di spicco di tutto il mondo siano ricorsi a particolari modalità di "protezione" del proprio patrimonio, con l'intento più o meno esplicito di sottrarlo alla tassazione e al possibile attacco da parte dei creditori. Vediamo di capire perché i Trust del South Dakota hanno una parte importante in questo scandalo, mentre altri, come quelli del Massachusetts no.


3 ottobre 2021

Vendita di casa in America da parte di residente Italiano: quando c'è la ritenuta FIRPTA del 15% sul prezzo di cessione

L'articolo di oggi riguarda una problematica che è abbastanza frequente nelle dinamiche cross-borders tra Italia e Stati Uniti: la vendita di una casa in America da parte di un soggetto residente fiscalmente in Italia. 
I Cittadini Italiani che detengono un immobile in America sono numerosi, non solo nelle zone di Miami, New York e Boston, ma anche la California è una meta ambita per coloro che fanno investimenti immobiliari oltre oceano.
Vediamo in questo articolo quando scatta la ritenuta alla fonte (withholding) FIRPTA e come si può recuperare in tutto o in parte il relativo importo.


25 settembre 2021

10 Good reasons for an American Citizen to move to Italy: Veneto

In this article, we will consider 10 good reasons for an American Citizen to move to Italy, in the Veneto region.
Veneto is the region around Venice and it's a land full of a mix of wonderful landscapes, culture, history, wine and food specialties, as well as business opportunities and a good education system.
Let's start.


The Basilica Palladiana and Piazza dei Signori, in Vicenza

1 agosto 2021

Can a broken US Trust be fixed?

This post can be useful for all the persons who have a US Trust.
A Trust is a juridical institution that can be broken. Understanding why a Trust can break and how to fix it is extremely important.
The article has been written by our long-term US partner, Newburg CPA, Boston. (www.newburg.com).


25 luglio 2021

L'importanza di spedire le Tax Return Americane in via telematica anziché in forma cartacea

In questo periodo dell'anno si stanno preparando molte Tax Return Americane per i Cittadini Americani residenti in Italia che hanno chiesto l'estensione della scadenza al 15 Ottobre.
Uno dei temi più caldi che stanno emergendo è quello della scelta delle modalità con cui si fa il "filing", cioè la spedizione, della Dichiarazione dei Redditi Americana: da un lato c'è la modalità di spedizione "storica", cioè la stampa della dichiarazione e l'invio via posta all'IRS del  cartaceo. Dall'altro c'è la spedizione della dichiarazione in via telematica, cioè tramite file.
In questo articolo vediamo perché è nettamente preferibile la spedizione telematica delle Tax Return Americane.


28 maggio 2021

Testamenti e Last Will se si possiedono assets in più Paesi: come redigerli ed evitare conflitti tra le norme civilistiche nazionali

In questo articolo affronteremo un tema particolarmente complesso che è quello di come impostare e redigere un Testamento (Last Will, in America) nel caso in cui il Testatore detenga i propri assets in più Paesi.
Solitamente, se si redige un Testamento in America (ad esempio) ma dei beni sono situati anche in Italia, si presentano diverse problematiche, quali capire se, ed a che condizioni, il Testamento redatto in un America sia valido anche in Italia e se quanto previsto dal Testamento possa entrare in conflitto con norme cogenti dell'ordinamento Italiano. In questi contesti spesso si instaurano conflitti di giurisdizione tra norme civili dei due Paesi coinvolti, che creano enormi difficoltà agli eredi, anche nel caso in cui questi non siano in contenzioso tra di loro.

16 maggio 2021

E se la Banca Italiana si rifiuta di incassare l'Assegno di Sussidio Americano?

In questo articolo tratteremo di una problematica molto frequente connessa con gli Economic Impact Payment (o Stimulus Checks) Americani, e cioè quella del rifiuto della Banca o della Posta di incassare l'Assegno ricevuto dal Tesoro Americano.
Il nostro Studio riceve, infatti, molte richieste di assistenza relativi a casi in cui l'Istituto di Credito presso cui il Cittadino Americano detiene il proprio conto corrente, oppone notevoli difficoltà all'incasso dell'Assegno di Sussidio Americano. Vediamo come si deve rispondere alla propria Banca per riuscire ad ottenere l'incasso.


2 maggio 2021

Si ha diritto agli Assegni di Sussidio Americani se non si è mai presentata la Dichiarazione dei Redditi in America?

Con questo articolo vogliamo mettere a fuoco alcuni aspetti che sono alla base di molte domande che ci sono pervenute recentemente circa la spettanza degli Assegni di Sussidio Americani.
Il caso che vogliamo prendere in considerazione quello di un Cittadino Americano residente in Italia (spesso anche Cittadino Italiano) che non ha mai presentato la Dichiarazione dei Redditi Americana, né alcun altro adempimento fiscale Americano. La domanda è: tale soggetto ha comunque diritto agli Economic Impact Payments (EIP) o no? E, se sì, quali sono le modalità operative per ottenerli?


19 aprile 2021

Home sales: how to determine your "basis"

This post can be useful for all those who have the intention of selling their house: it regards, in fact, how to determine the "basis" of the house in order to calculate correctly the capital gain (or capital loss) emerging from the sale.
It concerns all those selling their houses in America or US Persons (American Citizens and Green Card Holders) who are in the process of selling their house in another country.
The article has been written by our long-term US partner, Newburg CPA, Boston. (www.newburg.com).


11 aprile 2021

Dove si pagano i contributi previdenziali? Ecco cosa prevede il Social Security Agreement tra Italia e USA in tema di previdenza sociale

In questo articolo affronteremo un argomento particolarmente complesso che riguarda il cosiddetto "Totalization Agreement" o "Social Security Agreement" tra Italia e Stati Uniti: si tratta della Convenzione tra i due Paesi in tema di "Social Security" cioè in tema di Previdenza Sociale (erroneamente tradotto in Italiano con l'infelice espressione di "sicurezza sociale").
Analizzeremo in particolare dove è necessario pagare i Contributi Previdenziali nel caso di Cittadini Americani che vengono a lavorare in Italia e di Cittadini Italiani che vadano a lavorare in America.


1 aprile 2021

Tassazione elevata per il residente USA che riceve anche un Compenso Amministratore dall'Italia

In questo articolo affronteremo un problema abbastanza frequente che crea dei notevoli grattacapi a soggetti che sono fiscalmente residenti in America, percepiscono un reddito Americano e sono anche componenti di un Consiglio di Amministrazione di una Società Italiana dalla quale percepiscono un regolare emolumento (ma il problema esiste anche con altri redditi Italiani).
Questa fattispecie dà origine ad una tassazione complessiva (Italiana ed Americana) piuttosto elevata, che la Convenzione contro le doppie imposizioni riesce mitigare solo in parte.
Vediamo perché.


24 marzo 2021

L'IRS viene incontro ai contribuenti Americani e posticipa la scadenza della Tax Return per il 2020

La settimana scorsa l'IRS ha rilasciato un comunicato in cui ha fatto sapere che, per venire incontro ai Taxpayer Americani in un periodo difficile e complicato come quello dell'attuale pandemia, ha deciso di posticipare anche per il periodo d'imposta 2020 le scadenze (deadline) della Tax Return Federale.
In questo articolo analizzeremo quindi la scaletta delle nuove scadenze per il 2020.


15 marzo 2021

In arrivo la terza ondata di Assegni di Sussidio da parte dell'IRS per i Cittadini Americani

Con una nota datata 12 Marzo 2021, l'IRS Americano ha fatto sapere che entro questa settimana sarà inviata ai Cittadini Americani ovunque residenti, la terza ondata di Assegni di Sussidio (o "Stimulus checks" o "Economic Impact Payment", "EIP") a tutti coloro che rispettano determinate soglie reddituali, che sono identiche a quelle già determinate per le due precedenti ondate.
Vediamo di analizzare le particolarità di questa terza ondata di Assegni in arrivo dall'America.


5 marzo 2021

La Convenzione contro le doppie imposizioni sulle Imposte di Successione tra Italia e Stati Uniti

In questo articolo tratteremo di un argomento poco conosciuto ma che è particolarmente interessante per tutti coloro che si trovano a dover affrontare le problematiche di una successione cross-borders tra Italia e Stati Uniti.
L’Italia e l'America hanno, infatti, firmato in data 30 Marzo 1955 una Convenzione per evitare le doppie imposizioni in materia di Imposte sulle Successioni.
Non sono molti i Paesi che hanno firmato un tale Trattato con l'America, dato che, oltre l'Italia, complessivamente solo altri 14 Paesi lo possono vantare.


26 febbraio 2021

Video Pillole - Grantor Trust e Non-Grantor Trust: funzionamento e caratteristiche delle principali tipologie di Trust Americani

Nel presente post cercheremo di spiegare tramite tre video-pillole il funzionamento e le caratteristiche dei Trust Americani, illustrando in particolare le principali differenze tra i Grantor ed i Non-Grantor Trusts ed analizzando a loro volta la distinzione tra i Non-Grantor Simple ed i Non-Grantor Complex Trust. Evidenzieremo anche le principali caratterizzazioni fiscali Americane di questi Trust.



21 febbraio 2021

Assegno di Sussidio Americano non arrivato? Si può richiedere come credito nella Tax Return per il 2020

L'IRS Americano ha fatto sapere in questi giorni di aver spedito tutti gli Assegni di Sussidio (o Economic Impact Payments) relativamente alla seconda ondata, che è stata decisa in Dicembre 2020 e che seguiva la prima ondata decisa ad Aprile 2020.
Qualora un Cittadino Americano non avesse ancora ricevuto l'Assegno e ne avesse diritto, può però farne domanda all'interno della Tax Return relativa all'anno 2020, tramite il cosiddetto Recovery Rebate Credit.
Vediamo come.

14 febbraio 2021

Occhio ai Consulenti Fantasma: l'IRS mette in guardia i contribuenti dai 'Ghost Preparers'

Con il presente articolo affrontiamo un tema peculiare, ma che ha molte conseguenze pratiche non solo nella presentazione della dichiarazione dei redditi Americana, ma anche a livello di comparazione tra il mondo professionale Americano e quello Italiano.
In una recente nota del 5 Febbraio 2021, l'IRS ha messo in guardia i taxpayers Americani dai guai di affidarsi a quei consulenti che sono definiti "Ghost Preparers", Consulenti Fantasma.
Vediamo di capire chi sono questi Ghost Preparers e perché sono da evitare.


7 febbraio 2021

La tassazione di Diplomatici, Militari e Civili che lavorano in Italia per il Governo USA: l'art. 19 della Convenzione Italia - Stati Uniti

Con il presente articolo affrontiamo un tema di grande attualità e cioè la problematica della tassazione di Militari, Diplomatici e Civili che lavorano in Italia per Entità Governative dello Stato Americano, che siano Ambasciate o Basi Militari. Per farlo analizzeremo l'art. 19 della Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Stati Uniti, riguardante le "Funzioni Pubbliche" o, nel testo inglese, il cosiddetto "Government Service".


31 gennaio 2021

Non iscriversi all'AIRE per mantenere la copertura sanitaria in Italia: una strada irta di pericoli

In questi tempi di pandemia, capita spesso che Cittadini Italiani residenti all'estero non si iscrivano all'AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'estero) per timore di perdere la "copertura sanitaria Italiana". La cosa è vera in particolare per chi si trasferisce in America, dato che negli States la copertura sanitaria è privata e spesso molto costosa. Vediamo in questo articolo di capire i pericoli e le dinamiche di questa mancata iscrizione all'AIRE.


24 gennaio 2021

Il Form W-8BEN-E: perché le Società Italiane che esportano in America lo devono firmare e come si compila.

In questo articolo ci occuperemo di una questione che capita molto frequentemente alle Società Italiane che esportano negli Stati Uniti: la richiesta di compilazione del cosiddetto Form W-8BEN-E. Cercheremo di capire che cos'è questo Form, perché sia richiesto dalle Società Americane destinatarie dell'esportazione e come si deve compilare questo Form.


16 gennaio 2021

Convenzione tra Italia e Stati Uniti: il Tax Credit che evita la doppia tassazione su dividendi, capital gain e interessi

Una delle questioni più interessanti e complesse emergente tra Italia e Stati Uniti è quella relativa alle modalità per evitare la doppia tassazione per coloro che hanno degli investimenti in America che danno origine a dividendi, capital gain, interessi, ma anche royalties o distribuzioni derivanti da fondi pensionistici Americani.
Il meccanismo per evitare la doppia tassazione è previsto dall'art. 23 della Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e America, le cui previsioni prevalgono sulle norme interne dei due Paesi.

22 dicembre 2020

Nuova ondata di Stimulus Checks in arrivo per i Cittadini Americani residenti in Italia

Gli Stati Uniti non si fermano davanti alla pandemia e rilanciano con un nuovo imponente pacchetto di stimoli economici dell'entità di 900 miliardi di dollari.
Domenica notte i leader del Congresso, sia Democratici, sia Repubblicani hanno trovato un accordo di massima che si sono impegnati a trasformare in legge quanto prima. All'interno di questo nuovo American Stimulus Package è previsto un nuovo ed ulteriore Stimulus Check (o Economic Impact Payment) per tutti i Cittadini Americani residenti in America o all'estero, che rispettino determinate soglie reddituali.

13 dicembre 2020

Effetti delle limitazioni agli spostamenti da Covid-19 sulla residenza fiscale delle persone fisiche: Italia, America ed Australia a confronto.

Con il presente articolo ci proponiamo di analizzare gli effetti delle limitazioni agli spostamenti imposte dal Covid-19 sulla disciplina della residenza fiscale delle persone fisiche. Come noto, molte persone sono tate bloccate, per mancanza di viaggi aerei o per veri e propri "Travel Ban", in un Paese indipendentemente dalla loro volontà. Ci si chiede dunque se tale permanenza (obbligata) in un certo Paese possa far scattare un'eventuale modifica della propria residenza fiscale. Confronteremo, in particolare, la posizione recentemente espressa dal Ministero delle Entrate e Finanze Italiano (MEF), con la posizione dell'IRS Americano e con quella dell'Australian Taxation Office (ATO).


8 dicembre 2020

Agevolazioni fiscali per venire in Italia: gli ultimi chiarimenti sul Regime della Flat Tax 7% per i pensionati esteri

Con il presente articolo vogliamo fare un punto della situazione sul Regime della cosiddetta Flat Tax al 7% per i Pensionati esteri che trasferiscono la residenza fiscale in determinati Comuni del Sud Italia. L'Agenzia delle Entrate, infatti, si è pronunciata sull'ambito applicativo della norma sia con una Circolare sia con alcuni Interpelli che analizzeremo. Abbiamo già descritto i lineamenti principali dell'Agevolazione fiscale in questione in questo articolo e nella relativa traduzione in inglese.


22 novembre 2020

Agevolazioni fiscali per venire a lavorare in Italia: il Regime del Rientro Cervelli per Ricercatori e Docenti

Il presente articolo si focalizza su come sia possibile per un Cittadino Americano, venire a lavorare in Italia godendo di importanti agevolazioni fiscali.
I regimi agevolati che il sistema fiscale Italiano prevede sono due e sono genericamente denominati come Regimi per il Rientro dei Cervelli:
1) Il Regime per Ricercatori e Docenti.
2) Il Regime speciale per i lavoratori Impatriati.
Con questo primo articolo analizzeremo in profondità il Regime per Ricercatori e Docenti.


25 ottobre 2020

Come ridurre le imposte Americane per chi vive in Italia: Foreign Earned Income Exclusion e Foreign Housing Exclusion

In questo articolo analizzeremo quali sono gli strumenti messi a disposizione di un Cittadino Americano che vive stabilmente in Italia, o comunque all'estero, al fine di ridurre la tassazione Americana.
In particolare ci occuperemo di due istituti:
- la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE);
- la Foreign Housing Exclusion o Deduction.

15 ottobre 2020

Esteso al 21 Novembre il termine di registrazione per ricevere l'Assegno di Sussidio Americano

Con il presente articolo si rende noto che l'IRS ha comunicato l'estensione del termine per la registrazione da parte di coloro che non hanno presentato la Dichiarazione dei Redditi Americana.

L'originario termine (vedi post precedente) era previsto per il giorno 15 Ottobre 2020.

Il nuovo termine è fissato al 21 Novembre 2020, dunque per ulteriori 5 settimane.

L'IRS ha chiarito che si è voluto dare un'ulteriore opportunità a tutti coloro che non presentano la Tax Return e che possono essere poco informati sulle novità fiscali e non avere dei consulenti che li informano sistematicamente.



28 settembre 2020

Scade il 15 Ottobre la registrazione per ricevere l'Assegno di Sussidio da parte di coloro che non hanno presentato la dichiarazione dei redditi USA

Con il presente articolo ricordiamo che si sta approssimando la scadenza, prevista per il giorno 15 Ottobre 2020, della registrazione presso il sito dell'IRS da parte di coloro che non hanno presentato una dichiarazione dei redditi Americana per l'anno 2018 o 2019 (cosiddetti non-filers) ma che rientrano nelle condizioni per l'ottenimento dell'Assegno di Sussidio, altresì detto Economic Impact Payment (EIP).


3 settembre 2020

Come fa un Cittadino Americano residente in Italia a votare per le Presidenziali USA?

Il presente articolo si pone l'obiettivo di spiegare le procedure operative che permettono ad un Cittadino Americano non residente in America di votare alle Elezioni Americane per il Presidente degli Stati Uniti, che si terranno il 3 Novembre 2020.

Come noto lo status di Cittadino Americano dà diritto di voto in tutte le elezioni che si tengono in America; tuttavia, molte di queste sono elezioni locali che non sono di particolare interesse per un soggetto che non risiede abitualmente negli Stati Uniti. La Presidential Election, invece, è un appuntamento particolarmente sentito anche da coloro che vivono oltre oceano.



13 luglio 2020

La Limited Liability Company (LLC) Americana: funzionamento e tassazione per soci residenti in Italia

In questo articolo affronteremo il tema dei soggetti residenti Italiani che vogliono fare dei business investments negli USA. 
La domanda che ricorre spesso è quale sia la forma societaria più conveniente o adatta al caso di specie. Le due risposte più frequenti a tale tipo di domanda sono:
- la INC, che è la cosiddetta Corporation.
- la LLC, che è la cosiddetta Limited Liability Company.
In questo articolo cercheremo di spiegare quali siano le principali caratteristiche della LLC, ponendoci dal punto di vista di un socio investitore residente in Italia.

22 giugno 2020

Dividendi di fonte Americana: ritenute alla fonte e trattamento fiscale in Italia

In questo articolo affrontiamo l'argomento del trattamento fiscale dei dividendi di fonte Americana da parte sia di un Cittadino Americano residente in Italia, sia di un Cittadino Italiano residente in Italia. 
L'argomento sarà trattato avendo a riguardo sia la Dichiarazione Italiana, sia la Tax Return Americana, sia la trattenuta alla fonte nonché l'eventuale compilazione del Form W-8BEN.

6 giugno 2020

Assegni di Sussidio anche per chi non presenta la Tax Return Americana: ecco come si fa.

In data 3 Giugno 2020 l'IRS ha rilasciato un comunicato secondo il quale il numero di Economic Impact Payment processati era arrivato a 159 milioni. Nello stesso comunicato l'IRS ha fatto sapere che ha predisposto un nuovo sito in cui si possono registrare coloro che non hanno presentato la Dichiarazione dei Redditi Americana per il 2019 (cosiddetti "non filers"), ma che comunque hanno diritto all'ottenimento degli Assegni di Sussidio previsti per il Covid-19.
Vediamo in questo articolo le condizioni e le modalità operative che riguardano questo nuovo strumento di supporto, che può interessare anche parecchi Cittadini Americani residenti in Italia.

1 giugno 2020

Estate Tax e tassazione di Successioni Americane: casi applicativi e differenze con l'Imposta di Successione Italiana

Dopo aver analizzato alcune delle differenze esistenti sul piano giuridico tra Italia ed America in caso di Successioni cross-border (vedasi il seguente post), analizziamo ora la tassazione Americana delle Successioni che si concretizza nella Estate and Gift Tax. L'obiettivo è quello di focalizzarci sui casi pratici nei quali questa imposta Americana si applica. Vedremo poi anche alcune differenze con l'Imposta sulle Successioni Italiana.

17 maggio 2020

Assegni da restituire per chi ha rinunciato alla Cittadinanza USA e per gli Studenti con visto

Come noto, l'IRS ha spedito milioni di Assegni di Sussidio ad altrettanti Cittadini Americani: la velocità d'intervento è stata l'obiettivo primario dell'Agenzia Fiscale Americana e possiamo dire che l'obiettivo è stato senz'altro raggiunto, dato che ci sono giunte numerose segnalazioni di clienti Cittadini Americani residenti in Italia che hanno già ricevuto per posta il loro Assegno.
Tutto ciò è stato ottenuto anche riducendo al minimo i controlli burocratici e la conseguenza di ciò è stata che alcuni Assegni sono arrivati anche a chi non ne aveva diritto.
Vediamo quali sono questi casi e cosa si deve fare.

11 maggio 2020

Assegni di Sussidio ai Cittadini Americani: i primi assegni spediti in Italia già il 1 Maggio

Come già detto nei precedenti post, anche i Cittadini Americani residenti in Italia hanno diritto ad ottenere gli Assegni di Sussidio (EIP - Economic Impact Payments o Stimulus Payments) previsti dalla risposta del Governo Americano e dell'IRS all'emergenza COVID-19.
In primis l'IRS ha evaso gli Economic Impact Payments di coloro per i quali aveva le coordinate bancarie indicate nella Tax Return, e perciò soggetti che erano residenti in Italia ma che avevano anche dei bank account negli Stati Uniti.
Ora però è arrivata la volta anche di coloro che riceveranno l'assegno per posta.
Vediamo in che modo.



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