Il presente post riguarda una novità del 2026: l'importo della Flat Tax per gli High Net Worth Individuals che si trasferiscono in Italia è stato portato da 200.000 euro a 300.000 euro.
Vediamo i profili operativi di questa novità.
1. LA TAX BREAK PER HIGH NET WORTH INDIVIDUALS CHE SI TRASFERISCONO IN ITALIA.
Il punto di inizio riguarda il fatto che in un precedente post abbiamo parlato di questa Tax Break Italiana, la Flat Tax per High Net Worth Individuals, che prevede il pagamento di un'imposta fissa sostitutiva dell'income tax progressiva Italiana che colpirebbe i redditi di fonte estera.
Questo il link agli articoli, in Italiano ed in Inglese:
In questi articoli abbiamo già visto che al momento della nascita, questa tax break aveva un importo di 100.000 euro, che poi è stato portato a 200.000 euro.
Pertanto potremo riepilogare cronologicamente la Flat Tax per High Net Worth Indidivuals Italiana in questo modo:
L'importo dovuto è il seguente:
1) Euro 100.000 per anno per tutti coloro che hanno trasferito la propria residenza anagrafica in un Comune Italiano entro il giorno 10 Agosto 2024.
2) Euro 200.000 per anno per tutti coloro che hanno trasferito la residenza dopo il 10 Agosto 2024 ma entro il giorno 31 Dicembre 2025.
3) Euro 300.000 per anno per tutti coloro che hanno trasferito la residenza a partire dal 1 Gennaio 2026.
2. LA POSSIBILE ESTENSIONE AI FAMILIARI DEGLI HIGH NET WORTH INDIVIDUALS
Si ricorderà che nell'articolo precedente avevamo evidenziato la possibilità di estendere il Regime anche ai familiari, con l'aggiunta di una flat tax di 25.000 euro per familiare.
Per tutti gli High Net Worth Individuals che trasferiranno la residenza in un Comune Italiano dopo il 31 Dicembre 2025, la flat tax da pagare per ogni familiare non sarà pià pari a 25.000 euro ma sarà pari a 50.000 euro.
Avremo pertanto, che se una famiglia Americana, composta di un coniuge, che è il soggetto col reddito più elevato e con l'altro coniuge ed un figlio che detengono dei redditi di fonte Americana importanti, si trasferisce in Italia, l'applicazione della flat tax per High Net Worth Individuals si calcola in questo modo:
A) Se il contribuente principale ha trasferito la sua residenza entro il giorno 10 Agosto 2024:
Flat Tax per High Net Worth Individual: 100.000 euro;
Estensione Flat Tax a coniuge: 25.000 euro;
Estensione Flat Tax a figlio/a: 25.000 euro;
Totale imposta Italiana Flat Tax: 150.000 euro.
B) Se il contribuente principale ha trasferito la sua residenza dopo il giorno 10 Agosto 2024 ma entro il giorno 31 Dicembre 2025:
Flat Tax per High Net Worth Individual: 200.000 euro;
Estensione Flat Tax a coniuge: 25.000 euro;
Estensione Flat Tax a figlio/a: 25.000 euro;
Totale imposta Italiana Flat Tax: 250.000 euro.
C) Se il contribuente principale ha trasferito la sua residenza dopo il giorno 31 Dicembre 2025:
Flat Tax per High Net Worth Individual: 300.000 euro;
Estensione Flat Tax a coniuge: 50.000 euro;
Estensione Flat Tax a figlio/a: 50.000 euro;
Totale imposta Italiana Flat Tax: 400.000 euro.
Perciò, come si nota dall'esempio appena proposto, l'incremento di valore della Flat Tax per High Net Worth Indidivuals è piuttosto importante.
3. L'EFFETTO DI TALE NORMA
Come già evidenziato in precedenza, la flat tax per High Net Worth Individuals è collegata al momento in cui l'individuo trasferisce la residenza all'interno dell'Anagrafe del Comune Italiano.
Pertanto, laddove un soggetto abbia trasferito la propria residenza nel Comune Italiano il giorno 16 Dicembre 2023, ed abbia anche esteso il regime a due familiari, il suo costo rimane immutato per tutta la durata del regime ed è fissato un 100.000 per il contribuente principale ed in 25.000 euro a testa per i due familiari cui il regime è stato esteso: i successivi aumenti (a 200.000 euro ed a 300.000 euro) non vanno in nessun modo a toccare il suo beneficio fiscale.
Ricordo altresì che il Tax Break per High Net Worth Individuals permette di forfettizzare solo l'imposta Italiana che si riferisce ai redditi di fonte estera.
Qualora l'individuo in oggetto fosse anche percettore di un reddito di fonte Italiana, allora questo reddito Italiano sarebbe regolarmente tassato secondo le usuale regole di tassazione progressiva Italiane.
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Enrico Povolo